Nederlandse beleggers met Bitcoin (BTC) betalen in 2026 belasting in box 3. Crypto valt in deze box onder “overige bezittingen”. De heffing gaat niet over jouw werkelijke koerswinst, maar over een fictief rendement met een vast tarief. Hier lees je hoe de berekening werkt, wat de peildatum is en waar je op moet letten bij jouw aangifte.
Crypto blijft overige bezittingen
Bitcoin, Ethereum (ETH) en andere digitale valuta staan in box 3 als “overige bezittingen”. Dat is dezelfde categorie als bijvoorbeeld aandelen en beleggingsfondsen. Stablecoins en tokens in je eigen wallet tellen net zo hard mee als munten op een exchange.
De heffing gaat uit van jouw vermogen op de peildatum 1 januari. Je telt alle box 3-bezittingen op, trekt je schulden in box 3 af en past daarna het heffingsvrije vermogen toe. Het saldo dat overblijft is de grondslag voor de belasting.
Voor crypto wordt niet gekeken naar of je in dat jaar hebt gekocht of verkocht. Het gaat om de waarde in euro’s op 1 januari. Schommelingen later in het jaar veranderen de heffing niet.
Fictief rendement stuurt de rekening
De Belastingdienst rekent in box 3 met veronderstelde rendementen per categorie. Voor “overige bezittingen” (waaronder BTC en ETH) geldt jaarlijks één percentage. Dat percentage wordt door het ministerie vastgesteld en elk jaar bekendgemaakt.
Over het berekende rendement betaal je het box 3-tarief. Dat tarief wordt ook jaarlijks bepaald in het Belastingplan. De exacte percentages voor 2026 publiceert de overheid later in het jaar.
Crypto wordt in box 3 belast als “overige bezittingen”: je betaalt over een fictief rendement tegen het geldende box 3-tarief, niet over gerealiseerde koerswinst.
Het kabinet werkt aan een stelsel op werkelijk rendement per 2027. Tot die tijd blijft de overbruggingsregeling leidend voor de uitkomst op je aanslag.
Zo bereken je jouw BTC-heffing
Stap 1: bepaal je box 3-saldo op 1 januari 2026. Tel de waarde van al je digitale assets op in euro’s, plus andere box 3-bezittingen, en trek je box 3-schulden af. Haal daarna het heffingsvrije vermogen eraf; wat overblijft is je grondslag.
Stap 2: pas het fictieve rendement voor “overige bezittingen” toe op het deel van de grondslag dat aan crypto is toe te rekenen. De overheid publiceert dit percentage voor het jaar 2026. Dat percentage is hetzelfde voor alle soorten crypto.
Stap 3: vermenigvuldig het berekende rendement met het box 3-tarief van dat jaar. Voor de methode maakt het niet uit of je BTC in cold storage hebt of bij een Nederlandse exchange zoals Bitvavo; de waardering is in beide gevallen gelijk in euro’s op 1 januari.
Voorbeeld (alleen ter illustratie van de methode): stel je hebt na vrijstelling €20.000 aan crypto in box 3, het fictieve rendement is 6% en het tarief 34%. Dan is het veronderstelde rendement €1.200 en de belasting €408. De echte percentages voor 2026 kunnen hiervan afwijken.
Peildatum en wat meetelt
De peildatum is 1 januari 2026 om 00:00 uur. Gebruik de eurokoers van je munten op dat moment, afkomstig van een betrouwbare bron. Noteer deze gegevens, zodat je ze later kunt onderbouwen bij je aangifte.
Dit telt mee als “overige bezittingen” in box 3 voor crypto:
- Munten en tokens in eigen wallets of op exchanges
- Stablecoins zoals USDT of USDC
- In leen gegeven crypto (lending) en tokens in DeFi-protocollen
Let op: schulden mag je alleen aftrekken als ze in box 3 vallen en boven de drempel uitkomen. Kosten van kopen of bewaren verlagen je box 3-grondslag niet apart; ze zijn verwerkt in je vermogen op de peildatum.
Strakkere rapportage vanaf 2026
Vanaf 2026 gaat in de EU de nieuwe rapportagestandaard DAC8 gelden. Europese cryptodienstverleners moeten dan klantgegevens en saldi rapporteren aan nationale belastingdiensten. Dat maakt het voor de Belastingdienst makkelijker om aangiften te controleren.
Nederlandse aanbieders die onder toezicht staan, zoals geregistreerde exchanges, bereiden zich hierop voor. Ook buitenlandse platforms die in de EU actief zijn, vallen onder deze regels. Voor gebruikers betekent dit: zorg dat jouw eigen administratie klopt met de waarden op de peildatum.
De exacte percentages voor 2026 volgen bij de publicatie van de box 3-parameters; pas dan is helder hoeveel je over Bitcoin en andere crypto in dat jaar betaalt.
